چگونه مشاوران املاک کمیسیون را محاسبه می‌کنند؟+ توضیحات کامل

با آغاز سال ۱۴۰۴، نحوه محاسبه کمیسیون و مالیات در معاملات ملکی با تغییراتی مهم و الزام‌آور همراه شده است.

با آغاز سال ۱۴۰۴، نحوه محاسبه کمیسیون و مالیات در معاملات ملکی شامل خرید و فروش یا قراردادهای رهن و اجاره با جزئیات جدید و الزام‌های مالیاتی همراه شده است. بر اساس ضوابط موجود، مشاوران املاک موظف‌اند دو نوع اظهارنامه مالیاتی جداگانه ارائه دهند و در صورت تاخیر، با جریمه‌های سنگین روبه‌رو خواهند شد.

نرخ کمیسیون خرید و فروش: نیم درصد برای هر طرف معامله

در قراردادهای خرید و فروش، کمیسیون مشاور املاک برای هر یک از خریدار و فروشنده، معادل ۰.۵ درصد از کل مبلغ معامله است. به عنوان نمونه، در یک معامله سه میلیارد تومانی، سهم هر طرف ۷.۵ میلیون تومان خواهد بود. این مبلغ پیش از انتقال رسمی سند دریافت می‌شود و با لحاظ مالیات بر ارزش افزوده ۱۰ درصدی، سهم نهایی هر طرف به ۸ میلیون و ۲۵۰ هزار تومان می‌رسد.

نوع معامله نرخ کمیسیون (خریدار و فروشنده) مالیات بر ارزش افزوده

خرید و فروش	۰.۵ درصد مبلغ معامله برای هر طرف	۱۰ درصد مبلغ کمیسیون

فرمول محاسبه کمیسیون رهن و اجاره: اجاره فرضی مبناست

در قراردادهای رهن و اجاره، مبلغ ودیعه (رهن) به اجاره فرضی تبدیل می‌شود تا پایه محاسبه کمیسیون مشخص شود. به‌صورت عرفی، هر ۱۰۰ میلیون تومان رهن معادل ۳.۳ میلیون تومان اجاره ماهانه در نظر گرفته می‌شود. سپس، کمیسیون معادل ۰.۲۵ درصد از مبلغ کل اجاره سالانه محاسبه شده و بین موجر و مستأجر تقسیم می‌شود. مالیات بر ارزش افزوده نیز به صورت جداگانه از هر طرف دریافت می‌شود.

تکالیف مالیاتی مشاوران املاک: از مالیات پلکانی تا تبصره ۱۰۰

بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد سالانه مشاوران املاک به‌صورت پلکانی مشمول مالیات می‌شود؛ به‌طور مثال، درآمد ۸۰۰ میلیون تومانی با احتساب نرخ‌های پلکانی ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد، مشمول حدود ۱۷۰ میلیون تومان مالیات خواهد بود.

همچنین مالیات بر ارزش افزوده (۱۰ درصد مبلغ کمیسیون) باید به‌صورت فصلی و جداگانه پرداخت شود. بنگاه‌هایی که درآمد آن‌ها زیر ۲۱.۶ میلیارد تومان در سال است، می‌توانند با استناد به تبصره ماده ۱۰۰، از نرخ مقطوع و روش ساده‌سازی‌شده مالیاتی استفاده کنند.

میزان درآمد سالانه نرخ مالیات پلکانی

تا ۵۰ میلیون تومان	۱۵ درصد
۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان	۲۰ درصد
بالای ۱۰۰ میلیون تومان	۲۵ درصد

عدم ارسال به‌موقع اظهارنامه مالیاتی، چه در حوزه درآمد سالانه و چه ارزش افزوده فصلی، می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین از جمله جریمه ۳۰ درصدی و محرومیت از معافیت‌های قانونی شود. از این رو، مشاوران املاک باید تقویم قانونی را رعایت کرده و از سامانه‌های الکترونیکی برای ارسال به‌موقع اسناد خود استفاده کنند.

کارشناسان تأکید دارند که انتخاب درست بین مدل‌های مالیاتی مختلف و مشاوره با متخصصان امور مالیاتی می‌تواند نقش مهمی در کاهش ریسک و افزایش شفافیت معاملات ایفا کند.