همسان سازی حقوق بازنشستگان به این مالیات بستگی دارد + جزئیات
اقتصاد 100- یکی از اصلیترین راههای کسب درآمد توسط دولت ها، وضع مالیات است که معمولاً با هدف ارائه خدمات به شهروندان تعیین میشود. مالیاتهای اخذ شده توسط دولت به دو دسته اصلی تقسیم میشوند: مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم.
مالیات ارزش افزوده چیست؟
اما در مورد مالیاتهای غیرمستقیم، فرد خاصی به طور مستقیم مسئول پرداخت مالیات نیست؛ بلکه عمدتاً این مالیات ها توسط مصرف کنندگان کالاها پرداخت میشود. نمونه هایی از این نوع مالیات شامل مالیات بر مصرف و فروش کالاها و خدمات و همچنین مالیات بر ارزش افزوده است. بنابراین، مالیات بر ارزش افزوده یک نوع مالیات غیرمستقیم است که پرداخت کننده مشخصی ندارد و در نهایت از مصرف کننده کالا یا خدمات دریافت میشود.
برای پاسخ به این سؤال که مالیات ارزش افزوده چیست و چه مفهومی دارد، میتوان به قانون مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کرد که در آن ارزش افزوده بهطور مشخص تعریف شده است. بر اساس این قانون، "ارزش افزوده به تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات عرضه شده و ارزش کالاها و خدمات خریداری یا تحصیل شده در یک دوره معین اشاره دارد."
همانطور که مشاهده میشود، ارزش افزوده به ارزشی اشاره دارد که از تفاوت بین ارزش کالاها و خدمات و ارزش کالاهای واسطهای یا مواد اولیه تشکیلدهنده آن ناشی میشود. از این رو، این تفاوت ارزش مشمول مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود.
به عنوان مثال، اگر بهای تمامشده یک کالا ۱۰۰۰ تومان باشد و این کالا پس از طی مراحل مختلف تولید به قیمت ۳۰۰۰ تومان به دست مصرفکننده برسد، ارزش افزوده معادل ۲۰۰۰ تومان خواهد بود. به این ارزش افزوده در هر مرحله از تولید مالیاتی تعلق میگیرد که به آن مالیات بر ارزش افزوده گفته میشود. پرداختکننده نهایی این مالیات، مصرفکننده است. در ادامه، نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده توضیح داده خواهد شد.
لازم به ذکر است که مبلغ مالیات بر ارزش افزوده شامل نرخ مصوبی است که در ابتدای هر سال با توجه به نرخ تورم توسط سازمان مالیاتی کشور اعلام میشود. به عنوان مثال، مالیات بر ارزش افزوده برای سال ۱۴۰۰ با نرخ ۹ درصد تعیین شده است، که شامل ۶ درصد مالیات و ۳ درصد عوارض است.
البته در دو مورد خاص، قانون نرخ مالیات بر ارزش افزوده بالاتری را پیشبینی کرده است: انواع سیگار و محصولات دخانی با مالیات بر ارزش افزوده ۱۲ درصد و همچنین انواع بنزین و سوخت هواپیما با نرخ ۲۰ درصد. علاوه بر این، عرضه کالاها و خدمات یا واردات موارد زیر نیز از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف شده است:
ردیف اقلام معاف از مالیات بر ارزش افزوده
نکته مهم: برای مشاهده فهرست جدید کالاهای معاف از مالیات بر ارزش افزوده، به سایت سازمان امور مالیاتی کشور مراجعه کنید.
مالیات-پرداختی
نحوه محاسبه مالیات ارزش افزوده
تصور کنید تولیدکنندهای کالای خود را با قیمت ۱۵۰۰ تومان، با احتساب ۹ درصد مالیات بر ارزش افزوده (تعیین شده برای سال ۱۴۰۲)، به عرضهکنندهای بفروشد. در این حالت، عرضهکننده باید مبلغ ۱۶۳۵ تومان به تولیدکننده پرداخت کند. این ۱۳۵ تومان، همان مالیات ارزش افزوده است که معادل ۹ درصد قیمت کالا تعیین شده است.
اگر عرضهکننده بخواهد کالای خریداریشده را با قیمت ۲۰۰۰ تومان به مصرفکننده نهایی بفروشد، مصرفکننده نهایی علاوه بر پرداخت ۲۰۰۰ تومان، باید مبلغ ۱۸۰ تومان دیگر نیز به عنوان مالیات ارزش افزوده بپردازد. این ۱۸۰ تومان اضافی، همان ۹ درصد مالیات ارزش افزودهای است که به کالای ۲۰۰۰ تومانی تعلق گرفته است. همانطور که مشاهده میشود، پرداختکننده اصلی مالیات بر ارزش افزوده، مصرفکننده نهایی است.
اما در نهایت، فروشنده یا عرضهکنندهای که کالای خود را فروخته است، مسئول تنظیم اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات ارزش افزوده به دولت است. او در برابر دولت پاسخگوی پرداخت مالیات ارزش افزوده خواهد بود. برای پرداخت مالیات ارزش افزوده، فروشنده باید مالیات پرداختشده توسط خود را از مالیات دریافتی از خریدار کسر کرده و مبلغ باقیمانده را از طریق سامانه الکترونیکی tax.gov.ir به دولت پرداخت کند.
در پایان، لازم به ذکر است که در مورد یکی از اقسام خاص مالیات بر ارزش افزوده، یعنی مالیات طلا، مطابق آخرین اصلاحات قانون مالیات ارزش افزوده، مالیات تنها به اجرت ساخت طلا و سود فروشنده تعلق میگیرد و به همین دلیل، خود طلا از مالیات معاف است.
مالیات-بر-تراکنش-بانکی-یک
سامانه مالیات ارزش افزوده
اما در پاسخ به این سؤال که نحوه پرداخت مالیات ارزش افزوده چگونه است، باید گفت که این فرآیند در حال حاضر از طریق سامانه مالیات ارزش افزوده انجام میشود. به این ترتیب، برای ثبتنام اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، سامانه یکپارچه مالیات ارزش افزوده به نشانی www.evat.ir ایجاد شده است. تمامی مودیان مالیاتی میتوانند با مراجعه به این سامانه و استفاده از روش خوداظهاری، مالیات بر ارزش افزوده خود را به صورت الکترونیکی مشخص و پرداخت کنند.
نکته: لازم به ذکر است که برای ورود به سامانه مالیات بر ارزش افزوده و ثبت اظهارنامه، ابتدا باید کد اقتصادی جدید دریافت شود. در صورتی که مودی قبلاً در این سامانه ثبتنام نکرده باشد، لازم است ابتدا با انجام مراحل ثبتنام، نام کاربری و رمز عبور خود را مشخص کند.
مهلت ثبت اظهارنامه مالیات ارزش افزوده
منبع:گسترش نیوز
ارسال نظر